Hoe erfbelasting besparen?

Waarom heeft u een testament nodig

Het testament wordt vaak opgemaakt door een notaris. In het testament staan alle zaken die geregeld moeten worden als u komt te overlijden. In het testament kunt u laten vastleggen wie uw nabestaanden zijn en wat zij erven. Middels een testament kunt u ook mensen onterven. Zo kunt u er voor zorgen dat bepaalde mensen geen erfenis ontvangen. U moet wel rekening houden met het wettelijk erfdeel zoals is vastgelegd in de wet. Dit bepaalt dat uw kinderen altijd recht hebben op een deel van de erfenis: het wettelijk erfdeel. Als u er voor kiest om uw kinderen te onterven dan kunnen zij toch altijd aanspraak maken op hun wettelijk erfdeel. Dit wettelijk erfdeel is de helft van wat ze zouden erven als er geen testament zou zijn.

Voorbeeld onterven vastleggen in testament

Een man overlijdt en laat 3 kinderen achter. Zijn totale vermogen is € 600.000,- Hij heeft een testament. Hierin staat vermeld dat de gehele erfenis naar het oudste kind gaat. De 2 jongere kinderen eisen hun wettelijk erfdeel op. Als er geen testament zou zijn zou ieder kind € 200.000,- erven (€ 600.000,- / 3 = € 200.000,-). Nu zijn er 2 kinderen onterft. Die 2 jongere kinderen krijgen ieder de helft van hun erfenis. Dit is € 200.000,- / 2 = € 100.000,-. Het oudste kind zal de rest erven (€ 600.000,- -/- € 200.000,- = € 400.000,-).

Als het testament is opgemaakt door de notaris dan zal het origineel bewaard worden door de notaris. De notaris dient uw testament in te schrijven bij het Centraal Testamentenregister in Den Haag. In dit register staat vermeld dat uw een testament heeft laten opmaken, uw persoonsgegevens, de datum en de gegevens van de notaris die het testament heeft opgemaakt. Het testament is privé. Dit betekent dat niemand het testament mag inzien wanneer u in leven bent. Ook uw partner heeft deze rechten niet. Als u uiteindelijk komt te overlijden dan kunnen de erfgenamen bij een notaris opvragen of er een testament aanwezig is. De notaris zal dan het register raadplegen. De naaste bloedverwanten hebben recht op een kopie van het testament of een uittreksel van het testament. In het uittreksel staat het gedeelte dat van toepassing is op uw erfenis.

Er zijn verscheidende manieren om erfbelasting te besparen. Iedereen wilt uiteindelijk zo min mogelijk belasting af dragen aan de belastingdienst. Tros Radar heeft een uitzending gemaakt over de erfbelasting. Dit ging vooral over de zogeheten tweetrapstestament. Door middel van een tweetrapstestament kan erfbelasting worden bespaard.

Tweetrapstestament

We zullen het tweetrapstestament uitleggen door middel van een voorbeeld. Een tweetrapstestament is verdeeld in twee stappen (zoals de naam al doet vermoeden).

We gaan uit van een gezin waar beide ouders nog leven en er 2 kinderen zijn. De ouders zijn in gemeenschap van goederen getrouwd. Het totale vermogen is € 600.000,-.

Stap 1: de vader komt te overlijden. Het gehele bedrag dat vrijkomt zal worden geërfd door de langstlevende(de moeder). Het totale vermogen is € 600.000,-. De helft (€ 300.000,-) is van de moeder. De andere € 300.000,- is het bedrag dat wordt geërfd door de moeder. De 2 kinderen hebben normaal recht op ieder 1/3 van de erfenis (€ 100.000,-) maar vanwege de tweetrapstestament gaat alles naar de langstlevende. De moeder zou dan de erfbelasting moeten afdragen, echter aangezien de vrijstelling voor een partner € 600.000,- is, is de moeder geen erfbelasting verschuldigd.

Stap 2: de moeder komt te overlijden. Uitgangspunt is dat het vermogen gelijk is gebleven en beide kinderen nog in leven zijn. Beide kinderen zullen nu ieder een bedrag van € 300.000,- per persoon erven. Het grote voordeel van het tweetrapstestament is dat de kinderen nu 2 keer erven (1  “fictief” bedrag van de vader en 1 bedrag van de moeder).  Nu kunnen ze dus ieder 2 maal gebruik maken van de vrijstelling en is het bedrag dat ze erven lager zodat een kleiner deel in het 20% tarief valt. De kinderen erven dus beide 2 maal € 150.000,-. De erfbelasting die de kinderen uiteindelijk zullen betalen bedraagt dan: € 150.000,- - € 19.000,-= € 131.000,-

10% van € 118.000,- = € 11.800,-

20% van € 13.000,-   = € 2.600,-

Totaal:                         = € 14.400,-

Dit bedrag dienen de kinderen 4 maal te betalen. Dat komt neer op een totaal van € 57.600,- erfbelasting.

Zonder tweetrapstestament is erfbelasting in dit voorbeeld hoger

Nu zullen we de totaal af te dragen erfbelasting berekenen als er geen testament is.

Stap 1: De vader komt te overlijden en de moeder en beide kinderen zullen ieder 1/3 van de erfenis erven, dat komt neer op een bedrag van € 100.000,- per persoon. De moeder dient geen erfbelasting af te dragen want de € 100.000,- valt geheel in de vrijstelling van € 600.000,-. De kinderen dienen wel erfbelasting over de € 100.000,- te betalen.

Stap 2: Als de moeder uiteindelijk komt te overlijden dan erven de kinderen ieder € 200.000,-. Dit is namelijk de € 300.000 die ze van de moeder erven en nog de € 100.000,- die de moeder van de vader had geërfd. Hieronder staat de berekening voor de totaal af te dragen erfbelasting.

 Als de vader komt te overlijden(1e overlijden)

Als moeder komt te overlijden(2e overlijden)

Bij het 1^e overlijden (van de vader) dient elk kind € 8.100,- erfbelasting  te betalen, dit komt neer op € 16.200 voor beide kinderen.

Bij het 2^e overlijden (van de moeder)  is ieder kind € 24.400,- erfbelasting verschuldigd, dit komt neer op € 48.800,- voor beide kinderen.

Totaal af te dragen erfbelasting: € 65.000,-

Als er dus wel een tweetrapstestament aanwezig zou zijn dan was er een bedrag van € 7.400,- bespaard (€ 65.000,- - € 57.600,-). Een tweetrapstestament is echter niet altijd voordeliger. Het  hangt af van de hoogte van de erfenis.  Hoe hoger de erfenis is, hoe gunstiger het tweetrapstestament. Laat u adviseren door een gespecialiseerde notaris.