Hoe werkt de erfbelasting
De erfbelasting is een belastingverplichting over de ontvangen erfenis van een overledene. Als een van de familie leden komt te overlijden dan dient de ontvanger belasting af te dragen over de erfenis. De hoogte van het belastingpercentage is afhankelijk van de relatie die de ontvanger heeft tot de overledene en de hoogte van de erfenis. Als de ontvanger bijvoorbeeld een partner of zijn vader/moeder verliest dan is het percentage het laagst. Hieronder vindt u de percentages in samenhang met de relatie tot de overledene en de hoogte van de erfenis.
Hoeveel erfbelasting betaalt u?
De belastingpercentages van de erfbelasting zijn:
| Belaste erfenis | Tariefgroep 1: Partner (Pleeg)kinderen | Tariefgroep 1a: Kleinkinderen en verdere afstammelingen | Tariefgroep 2: Overige erfgenamen |
|---|---|---|---|
| € 0 - € 118.708 | 10% | 18% | 30% |
| € 118.708 en meer | 20% | 36% | 40% |
Het minimale percentage is 10% en het maximale percentage is 40%. Deze tarieven gelden vanaf het jaar 2010, voorheen waren er veel meer verschillende percentages. Voor 2010 was het percentage minimaal 5% en maximaal 68%. Voor de hogere erfenissen zijn de nieuwe percentages voordeliger.
Over welk vrijstellingsdeel betaalt u geen erfbelasting?
Er hoeft niet over het gehele bedrag erfbelasting te worden betaald. Er bestaat ook een vrijstellingsbedrag. Deze bedragen hangen ook af van de relatie tot de overledene.
Hieronder de tabel met de vrijstellingsbedragen. Over het vrijstellingsbedrag betaalt de ontvanger geen erfbelasting.
| Vrijstellingsbedragen erfbelasting | |
|---|---|
| Partners | € 600 000 |
| Kinderen en kleinkinderen | € 19 000 |
| Zieke en gehandicapte kinderen | € 57 000 |
| Ouders | € 45 000 |
| Overige verkrijgers | € 2 000 |
Voorbeelden erfbelasting
Wij zullen een drietal voorbeelden bespreken. Wij laten het netto bedrag zien dat de erfgenaam zal erven en het bedrag dat aan de belastingdienst moet worden afgedragen.
1. Van ouder naar kind
Een vader komt te overlijden en hij laat 1 kind achter (moeder is al overleden). De vader heeft een huis met een waarde van € 250.000,- en hij heeft € 200.000,- op een spaarrekening staan. De totale erfenis is dus € 450.000,-. De vrijstelling voor een kind bedraagt € 19.000,- (uitgangspunt is dat het kind geen beperkingen heeft). De vader heeft dit vermogen na het overlijden van de moeder opgebouwd.
| Totale erfenis | € 450.000 | |
| Vrijstelling | € 19.000 | |
| Belaste verkrijging | € 431.000 | |
| 10% van € 118.000 | € 11.800 | |
| 20% van € 313.000 | € 62.600 | |
| Totaal af te dragen belasting | € 74.400 | |
| Netto te ontvangen erfenis | € 375.600 |
2. Van partner naar partner
Een man en vrouw zijn getrouwd onder huwelijkse voorwaarden, zij hebben ieder hun eigen vermogen. De vrouw komt te overlijden en de enige erfgenaam is de man. De vrouw heeft een totaal vermogen van € 900.000,-. De vrijstelling bedraagt € 600.000,- De vrijstelling kan gekort worden als er levensverzekeringen zijn afgesloten of de contante waarde van pensienaanspraken. Deze waarde verkleint de vrijstelling die u heeft.
| Totale erfenis | € 900.000 | |
| Vrijstelling | € 600.000 | |
| Belaste verkrijging | € 300.000 | |
| 10% van € 118.000 | € 11.800 | |
| 20% van € 182.000 | € 36.400 | |
| Totaal af te dragen belasting | € 48.200 | |
| Netto te ontvangen erfenis | € 851.800
|
3. Van overledene naar derden
Een vrouw komt te overlijden en heeft in haar testament opgenomen dat haar verzorger € 200.000 zal erven. De vrijstelling voor de overige verkrijgers (derden) bedraagt € 2.000
| Totale erfenis | € 300.000 | |
| Vrijstelling | € 2.000 | |
| Belaste verkrijging | € 298.000 | |
| 30% van €118.000 | € 35.400 | |
| 40% van €180.000 | € 72.000 | |
| Totaal af te dragen belasting | € 107.400 | |
| Netto te ontvangen erfenis | € 192.600 |
Het erven van (on)roerende goederen
Er is natuurlijk niet alleen geld dat geërfd kan worden, er zijn ook bezittingen van de overledene. Bijvoorbeeld een huis, een auto of een televisie. Bij roerende goederen zoals een televisie kan de waarde worden bepaald door te kijken naar de hoogste bieder. Dat bedrag is dan de waarde. Voor de waarde van een huis moet de WOZ-waarde (Waardering Onroerende Zaken) worden gehanteerd. Via de volgende link kunt u in contact komen met een consultant, die kan u adviseren over de te volgen procedure met betrekking tot uw huis (klik hier voor de WOZ-Module). De dagwaarde van roerende goederen is beslissend, niet de waarde voor de inboedelverzekering.
Let op als de overledene schulden bezit
De overledene kan op het moment van overlijden schulden hebben. Als de erfgenamen er voor kiezen om de erfenis te accepteren en uiteindelijk blijkt dat er meer schulden zijn dan vermogen dan moeten de erfgenamen daarvoor opdraaien. Daarom is het verstandig om de erfenis te verwerpen als de overledene schulden heeft en dat nadelige financiële gevolgen kan hebben voor de erfgenamen. Vaak is het niet duidelijk of er uiteindelijk meer schuld is dan bezit. Het beste is om de erfenis onder voorbehoud te aanvaarden. Dat heet beneficiair aanvaarden. Het verwerpen of onder voorbehoud aanvaarden van de erfenis moet worden aangegeven bij de griffie van de rechtbank. Hiervoor gelden speciale regels. Een notaris kan u verder helpen in dit traject.
Kosten die aftrekbaar zijn van de erfenis.
De overledene zal begraven of gecremeerd worden. Deze kosten zijn volledig aftrekbaar van de erfenis. Dit hoeft niet betaald te worden door de erfgenamen. Als de overledene een uitvaartverzekering had afgesloten dan dienen de begrafenis/crematie kosten in mindering te worden gebracht op de uitkering die men heeft ontvangen van de verzekeringsmaatschappij. Als de erfenis uiteindelijk negatief uitvalt, dan kan de opdrachtgever voor de uitvaart aansprakelijk worden gesteld voor de gemaakte kosten.